Neue Steuerregeln zum Jahreswechsel

Das Jahressteuergesetz 2024 hält viele Änderungen und Anpassungen bereit, die auch Landwirte betreffen. Beispielhaft seien erwähnt:

• Die Steuerbefreiung in der Einkommensteuer für kleine Photovoltaikanlagen wird ab 2025 vereinheitlicht. Für alle Gebäudearten gilt nun die maximal zulässige Bruttoleistung von 30 kW (peak) je Anlage. Die Neuerung gilt für alle Anlagen, die nach dem 31.12.2024 angeschafft, in Betrieb genommen oder erweitert werden. Das bedeutet, dass bestehende PV-Anlagen nicht erneut auf ihre Steuerbefreiung hin überprüft werden müssen. Für Alt-PV-Anlagen, die vor dem 1.1.2025 angeschafft, in Betrieb genommen oder erweitert wurden, gilt die bisherige Rechtslage unverändert fort.
• Auch die Kleinunternehmerregelung wird reformiert. Künftig gilt für Kleinunternehmer statt der „Nicht-Erhebung“ der Umsatzsteuer eine Umsatzsteuerbefreiung. Die Umsatzgrenzen werden ebenfalls angehoben. Der Vorjahresumsatz darf künftig maximal 25.000 € (bisher 22.000 €) betragen und gilt künftig bis zu 100.000 € im laufenden Jahr. Wer 2025 die unternehmerische Tätigkeit aufnimmt, ist Kleinunternehmer, wenn die Umsätze im 1. Jahr 25.000 € nicht überschreiten. Wer die Grenze im laufenden Jahr überschreitet, unterliegt ab dann der Regelbesteuerung.
• Eine weitere Anpassung betrifft die sogenannten E-Rechnungen: Kleinunternehmer müssen diese empfangen können, jedoch besteht keine Pflicht, selbst E-Rechnungen auszustellen (ausführlich: LAND & FORST, 31/24).
• Kinderbetreuungskosten sind künftig besser absetzbar. Die als Sonderausgaben zu berücksichtigenden Kinderbetreuungskosten werden von zwei Dritteln auf 80 %, der Höchstbetrag von 4.000 € auf 4.800 € erhöht.